Na vida adulta, todo ano começa do mesmo jeito, isso inclui IPTU, IPVA, material escolar e Imposto de Renda. E se além de adulto você também é investidor, sabe que os rendimentos devem estar em sua declaração anual. Mas, se você ainda tem dúvidas sobre como fazer isso, não se preocupe: aqui nós ensinamos a como declarar BDR no Imposto de Renda.
O BDR é um dos ativos cada vez mais em alta entre quem mira na diversificação da carteira. É por isso que no texto abaixo organizamos todos os passos para declará-lo. Papel e caneta na mão para não errar com o Leão!
O que é BDR?
Embora o BDR seja frequentemente associado a um ativo de ação internacional, seu conceito não é exatamente esse.
BDR é a sigla para Brazilian Depositary Receipt, que em português pode ser traduzido como certificado de depósito de valores mobiliários.
Basicamente, os certificados BDRs representam ações emitidas por empresas listadas fora do país, mas que são negociadas na Bolsa de Valores brasileira. Essa é uma alternativa para quem quer investir no cenário internacional sem passar pela burocracia que esse processo exige.
Quando você compra um BDR, não está comprando diretamente a ação da empresa, mas sim um título que representa esse papel no Brasil. Simplificando, esses certificados são uma espécie de recibo das ações que adquiriu. Feita a compra, o título é emitido por uma instituição chamada de depositária e fica sob custódia de uma outra instituição, conhecida como custodiante.
>>> Se você quer saber mais sobre esse tipo de ativo, é só dar play no vídeo abaixo. Nele, a Clara Sodré explica mais detalhes sobre ele, incluindo suas vantagens.
Quem precisa declarar BDRs no Imposto de Renda?
O fato de você ter esse ativo em sua carteira não exige, necessariamente, que ele seja colocado em sua declaração. Mas então, como declarar BDR no Imposto de Renda?
Existem três cenários nos quais ele deve, obrigatoriamente, ser informado. São eles:
- Posição na carteira
Se você encerrou o ano-calendário com um BDR na carteira, ele deve ser declarado. Isso significa que o ativo deve constar em seu portfólio na data de 31 de dezembro.
- Operações realizadas
Não pense que vender o BDR no dia 30 de dezembro vai tirar a obrigação de declará-lo. Se você comprou ou vendeu esse ativo e obteve lucros ou prejuízos ao longo do ano com as operações, também precisa declarar.
- Dividendos
Você também pode estar pensando que se não movimentar o ativo na carteira não vai precisar declará-lo, né? Mas, se ao longo do ano você receber dividendos sobre ele, já sabe a resposta: precisa declarar.
Como funciona a declaração de BDR no Imposto de Renda?
Se você já faz declaração de renda variável, provavelmente não terá dúvidas sobre como declarar BDR no Imposto de Renda. Ambos os processos funcionam da mesma maneira, e são feitos por meio do programa da Receita Federal.
Ao abrir o programa, você deve escolher entre importar os dados da última declaração ou realizar uma nova. Independente da seleção que fizer, o próximo passo é abrir a área de Bens e Direitos e, considerando as mudanças de grupos e códigos definidas em 2022, selecionar a opção 4 — Ativos negociados em bolsa no Brasil.
>>> Se você quer saber passo a passo completo de como declarar BDR no Imposto de Renda, confira esta matéria do Infomoney.
Lembrando que os passos de declaração são apenas para, literalmente, declarar, que você possui o ativo. Mas se você operou os papéis de alguma maneira, seja lucrando com venda ou recebendo dividendos, ainda deve declarar lucros ou prejuízos.
Lembrando que caso você lucre com a venda de um BDR, é necessário fazer o recolhimento de imposto por meio da geração de uma DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).
Quando declarar BDR no Imposto de Renda?
Se você pagou R$ 1 mil ou mais para colocar os BDRs na carteira, é preciso declará-los à Receita Federal. Mas não é só. Como já dissemos, existem três situações que exigem que o ativo seja informado, veja mais detalhes sobre cada uma delas.
Posição em 31/12
Nesse cenário, devem declarar aqueles que encerraram o ano-calendário (exatamente em 31/12) com o BDR na carteira. Essa informação é preenchida naquela ficha de Bens e Direitos que dissemos anteriormente.
Após selecionar todos os campos, você deve preencher o de discriminação. Nele, é preciso conter as seguintes informações:
- Quantidade total de BDRs adquiridos.
- Nome da empresa emissora do ativo + número do código.
- Valor pago na aquisição do BDR.
Atenção a essa última informação: o valor a ser descrito é o pago na hora da compra, não o valor do ativo no momento da declaração.
Dividendos recebidos
Normalmente quando se fala em renda variável, não há incidência de Imposto de Renda sobre os dividendos recebidos. Mas não comemore: esse cenário não se aplica quando o assunto são os BDRs.
Lembra que dissemos mais acima que é preciso recolher impostos através de uma DARF? Existe uma tabela progressiva mensal do Imposto de. Ela vai de 7,5% a 27,5% e a incidência, falando sobre BDR, é calculada com base nos rendimentos mensais acima de R$ 1.903,98.
Por fim, as informações geradas devem ser importadas juntamente com o preenchimento da DARF.
Operações realizadas
A tributação de BDR sobre operações realizadas muda conforme o tipo de operação que você faz. Se você faz operações comuns, a incidência é de 15%. Já se você atua no day trade, a tributação é de 20%. E mais: não existe isenção de até R$ 20 mil, como no caso das ações. Por isso, você deve recolher todos os impostos referentes ao lucro das operações a partir da DARF.
Lembrando que o cálculo de lucro do BDR é feito da mesma maneira que o das ações. Ou seja, é preciso subtrair o preço de venda do preço médio de compra, além do abatimento dos custos relacionados às transações, como a taxa de corretagem e custódia.
Carnê-Leão: para que serve?
Como já dissemos, os lucros obtidos por meio dos BDRs são tributados de acordo com a tabela progressiva do IR. Esse recolhimento é feito por meio do carnê-leão e diretamente pelo contribuinte.
Talvez você não reconheça pelo nome, mas o carnê-leão nada mais é que a DARF. Ele é um processo obrigatório para os autônomos, que devem recolher imposto de renda mensalmente, já que não há retenção na fonte, como os assalariados.
Para que seja feito o registro dos rendimentos e a emissão da DARF, o investidor deve usar o sistema de recolhimento – o carnê leão – para fazer o preenchimento das informações do período.
BDRs com operações realizadas: como declarar?
Se você chegou até aqui, provavelmente já sabe como declarar BDR no Imposto de Renda. Mas se ficou alguma dúvida, nós reunimos as principais informações que você precisa ter em mente na hora de fazer a sua.
- Diferentemente das ações, no BDR há tributação mesmo quando as transações são inferiores a R$ 20 mil.
- O recolhimento de BDR deve ser feito mensalmente e através da emissão de uma DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).
- Os BDRs são obrigatoriamente declaráveis em três situações: posição no último dia do ano calendário; recebimento de dividendos; operações realizadas.
- Tributação para operação normal é de 15%, já para as operações de day trade é de 20%
Tendo claras todas essas informações, fazer a declaração anual de Imposto de Renda fica muito mais fácil. Lembrando que depende diretamente das informações apresentadas nas DARFs do ano. O preenchimento desse documento é feito mensalmente e nele devem ser informados os lucros do ativo.
Com todas as DARFs preenchidas e os impostos devidamente recolhidos, basta acessar o programa da Receita Federal e avançar com a declaração do investimento.
É preciso declarar BDRs sem lucro na venda?
Se você teve prejuízos com seu BDR em um determinado mês, não deverá fazer o recolhimento de imposto por meio da DARF. Isso porque, já que não houve lucro, não haverá recolhimento também. Mas isso não significa que esse período não deva ser informado em sua declaração de IR.
Quando você abre o programa de declaração anual do Imposto de Renda, deve acessar a ficha de renda variável e selecionar a opção de operações. Nesse campo, deve preencher os resultados líquidos de cada mês, sendo eles positivos ou negativos.
Como compensar perdas?
Ter prejuízos é um comportamento esperado entre os investidores, principalmente os de renda variável. Entretanto, é possível compensar as perdas do BDR por meio de dedução de despesas e do ganho com outras operações (à vista, opções, termo e futuros).
Se você for fazer a compensação a partir de outros ganhos, só é preciso ficar atento em fazê-la de acordo com o tipo de operação. Ou seja, compensações de day trade com operações de day trade e o mesmo para swing e operações comuns. As compensações podem ser feitas a partir de ganhos obtidos no mesmo mês do prejuízo do BDR ou em meses subsequentes.
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